Thuế nhập khẩu là một loại thuế gián thu, đánh vào hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam. Nếu bạn đang mua hàng hóa từ nước khác thì việc hiểu và biết cách tính toán số thuế nhập khẩu và nộp thuế rất quan trọng nhằm đảm bảo tuân pháp luật, kế hoạch cho dòng tiền và tránh các rủi ro phát sinh.
Khái niệm và đặc điểm của thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu (import duty) là thuế gián thu (thu gián tiếp), đánh vào các mặt hàng nhập khẩu từ các quốc gia, lãnh thổ khác. Thuế nhập khẩu ra đời nhằm mục đích tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, giảm cạnh tranh của hàng ngoại so với hàng sản xuất trong nước, cân bằng cán cân thương mại. Đôi khi, Chính phủ có thể tăng thuế nhập khẩu làm cho giá hàng nhập khẩu tăng lên, ngăn hành vi phá giá.
Thuế nhập khẩu là thuế thu gián tiếp
Thuế nhập khẩu có những đặc điểm chính như sau:
- Là thuế gián thu thông qua hàng hóa bị đánh thuế, chi phí thuế nhập khẩu được cấu thành trong giá bán hàng hóa và người tiêu dùng cuối cùng là người chịu thuế này.
- Đối tượng chịu thuế nhập khẩu là hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam, xuất từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng nhập từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước, hàng xuất - nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất - nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, nhập khẩu, quyền phân phối.
- Các đối tượng không chịu thuế xuất - nhập khẩu bao gồm: Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển; viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; hàng được xuất từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng nhập từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu vực phi thuế quan; hàng chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác; phần dầu khí được xuất khẩu để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước.
- Đối tượng nộp thuế nhập khẩu là các công ty, doanh nghiệp nhập khẩu hoặc tổ chức nhận ủy thác nhập khẩu hàng hóa, đại lý làm thủ tục hải quan được ủy quyền nộp thuế, ngân hàng/tổ chức tín dụng nộp thay thuế, người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa mua, bán, gửi hoặc nhận qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
Thuế tối thiểu toàn cầu là gì? Tác động thế nào đến Việt Nam?
Thuế nhập khẩu bị ảnh hưởng bởi những yếu tố nào?
Mức thuế nhập khẩu cho từng loại hàng hóa được quy định cụ thể trong biểu thuế xuất nhập khẩu và có thể thay đổi theo thời gian. Đây là một trong những loại thuế quan trọng nhằm điều tiết hàng hóa xuất ra hoặc nhập vào nước ta. Có 4 yếu tố chính ảnh hưởng đến thuế xuất nhập khẩu bao gồm:
- Loại hàng hóa: Tính chất, công dụng và xuất xứ của mặt hàng sẽ ảnh hưởng đến mức thuế suất được áp cho hàng hóa đó.
- Giá tính thuế: Giá tính thuế thường là giá CIF (Cost, Insurance, Freight) bao gồm giá hàng, bảo hiểm và cước vận chuyển đến cảng nhập khẩu.
- Thuế suất: Mức thuế được quy định trong biểu thuế xuất nhập khẩu, có thể thay đổi theo thời gian
- Các loại thuế khác: Ngoài thuế nhập khẩu, hàng hóa có thể phải chịu các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường.
Việc hiểu rõ về thuế nhập khẩu sẽ giúp bạn lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả hơn.
Thuế nhập khẩu đánh vào hàng hóa nhập qua biên giới, cửa khẩu
Cách tính thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu được tính theo giá nhập tại cửa khẩu đầu tiên, áp dụng công thức như sau:
Thuế NK = Giá tính thuế NK x thuế suất thuế NK
Trong đó:
- Giá tính thuế NK: Là giá hàng khi nhập tại cửa khẩu nhập đầu tiên.
- Thuế suất thuế NK: Căn cứ vào biểu thuế xuất nhập khẩu
Ví dụ: Bạn nhập khẩu một lô hàng có giá CIF là 100.000 USD với thuế suất nhập khẩu là 10% => Thuế nhập khẩu phải đóng là: 100.000 USD x 10% = 10.000 USD.
Thuế nhập khẩu nhằm tăng thu ngân sách và cân bằng cán cân thương mại
Mức thuế suất thuế nhập khẩu là bao nhiêu?
Theo Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu của Việt Nam, thuế suất thuế nhập khẩu bao gồm: thuế suất thông thường, thuế suất ưu đãi, thuế suất đặc biệt ưu đãi và thuế bổ sung.
Thuế suất thông thường
Mức thuế này áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ không thuộc các trường hợp được ưu đãi. Theo quy định, thuế nhập khẩu không quá 70% so với thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng.
Thuế suất ưu đãi
Mức thuế này áp dụng cho hàng hóa nhập từ các quốc gia, vùng lãnh thổ có mối quan hệ tối huệ quốc về thương mại với Việt Nam. Hiện nay, có hơn 100 quốc gia, vùng lãnh thổ có mối quan hệ tối huệ quốc trong thương mại hàng hóa với nước ta.
Đây là quy định quốc tế về mối quan hệ cân bằng thương mại hàng hóa giữa các quốc gia, vùng lãnh thổ có quy ước với nhau. Trong trường hợp này, bên nộp thuế sẽ tự khai báo xuất xứ hàng hóa để làm cơ sở xác định mức thuế suất ưu đãi và phải tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của lời khai.
Thuế suất ưu đãi đặc biệt
Mức thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng với hàng hóa được nhập khẩu từ các quốc gia, vùng lãnh thổ có mối quan hệ mật thiết với nước ta theo thể chế FTA - khu vực thương mại tự do. Ngoài ra, có một số trường hợp ưu đãi đặc biệt khác như liên minh thuế quan, giao lưu thương mại biên giới....
Để được ưu đãi đặc biệt về thuế suất, mặt hàng nhập khẩu phải được quy định trong các thỏa thuận đã ký kết và đáp ứng đủ điều kiện đã đặt ra, đồng thời phải có xuất xứ từ chính quốc gia hoặc vùng lãnh thổ đó.
Thuế bổ sung
Ngoài chịu thuế nhập khẩu theo quy định, một số hàng hóa còn phải chịu thuế bổ sung. Những hàng hóa chịu thuế bổ sung gồm:
- Hàng hóa nhập khẩu có giá bán quá thấp so với giá hàng hóa tương tự trong nước gây khó khăn cho sự phát triển sản xuất hàng hóa đó.
- Hàng hóa đến từ các quốc gia, vùng lãnh thổ có sự phân biệt đối xử về thuế với hàng hóa Việt Nam.
Tìm hiểu thêm: https://topi.vn/thue-mon-bai.html
Vì sao phải phân chia ra nhiều mức thuế suất thuế nhập khẩu?
Việc quy định nhiều mức thuế suất thuế nhập khẩu nhằm giúp cơ quan chức năng có thể quản lý, điều tiết hàng hóa cho phù hợp với nền kinh tế ở thời điểm hiện tại và mối quan hệ thương mại với các quốc gia.
Thuế nhập khẩu ảnh hưởng đến sức cạnh tranh của hàng nội địa
Ngoài ra, việc quy định nhiều mức thuế suất thuế nhập khẩu còn có nhiều lợi ích khác như:
- Khuyến khích nhập những nguyên liệu mà trong nước còn thiếu, như các lĩnh vực công nghệ cao, hàng hóa giúp bảo vệ môi trường…
- Cân bằng thị trường, tránh để hàng hóa từ nước ngoài làm ảnh hưởng đến sức cạnh tranh của hàng hóa sản xuất trong nước
- Phù hợp với những cam kết mà Chính phủ Việt Nam ký kết với các quốc gia khác.
- Tăng thu cho ngân sách, góp phần bình ổn kinh tế và xây dựng đất nước
- Tạo sự công bằng và minh bạch trong công tác nộp thuế, tính thuế
- Đơn giản hóa các thủ tục hành chính về thuế quan
Như vậy, việc quy định nhiều mức thuế suất cho hàng hóa nhập khẩu mang lại nhiều lợi ích kinh tế xã hội, phù hợp với định hướng phát triển của nhà nước.
Tra cứu biểu thuế nhập khẩu ở đâu?
Để xem mặt hàng bạn nhập khẩu được áp dụng mức thuế suất bao nhiêu rất đơn giản. Bạn có thể tra cứu thông tin mới và chính xác nhất tại cổng thông tin điện tử (trang web) của Cục Hải quan tại địa chỉ: https://www.customs.gov.vn/index.jsp?pageId=24&id=NHAP_KHAU&name=Nh%E1%BA%ADp%20kh%E1%BA%A9u&cid=1201
Tiếp theo, bạn nhập mã HS (tối thiểu 4 số) hoặc từ khóa mô tả hàng hóa (ví dụ: Gia cầm) vào ô tìm kiếm.
Sau đó, bạn tick vào diện thuế nhập khẩu cần tìm, nhập mã captcha, chọn tìm kiếm để xem kết quả.
Những lưu ý khi tính thuế nhập khẩu
Đối với những doanh nghiệp nhập khẩu thì thuế nhập khẩu ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, do đó, khi tính thuế nhập khẩu cần lưu ý:
- Phân loại hàng hóa để biết chính xác mức thuế suất áp dụng.
- Xuất xứ hàng hóa ảnh hưởng đến mức thuế suất ưu đãi hoặc ưu đãi đặc biệt (nếu có).
- Tùy từng thời điểm mà một số loại hàng hóa được áp dụng chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế, đơn vị doanh nghiệp lưu ý để đảm bảo lợi ích.
- Ngoài thuế nhập khẩu, doanh nghiệp cần lưu tâm đến các chi phí khác như phí bảo quản, lưu bãi, làm thủ tục hải quan…
Trên đây, TOPI tích lũy đã gửi tới bạn thông tin thuế nhập khẩu là gì và cách tính thuế nhập khẩu và xem biểu thuế nhập khẩu chính xác từ Cục Hải quan. Hiểu rõ về thuế nhập khẩu sẽ giúp bạn giảm thiểu rủi ro khi nhập hàng từ quốc gia, vùng lãnh thổ khác vào Việt Nam và đảm bảo cho hoạt động kinh doanh được thuận lợi.
