Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là gì? Nó có mục đích và cách phân loại như thế nào? Trong bài viết dưới đây, TOPI sẽ cùng bạn tìm hiểu rõ hơn về chủ đề này để giúp bạn nắm rõ về phần nghĩa vụ thuế liên quan đến thu nhập của mình. Cùng TOPI theo dõi nhé!
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là gì?
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là quá trình trừ đi một phần thu nhập của cá nhân trước khi trả lương, để nộp thuế cho nhà nước. Cụ thể, khi cá nhân nhận được thu nhập từ các nguồn như lương, tiền thưởng, hoặc thu nhập từ kinh doanh, một phần của thu nhập này sẽ được khấu trừ trực tiếp vào khoản thuế mà cá nhân đó phải nộp.
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Việc khấu trừ này thường được thực hiện bởi người sử dụng lao động hoặc tổ chức chi trả thu nhập, nhằm đảm bảo cá nhân thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với nhà nước theo quy định của pháp luật.
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân có lợi ích gì?
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân mang lại nhiều lợi ích, cả cho người nộp thuế và cơ quan thuế. Dưới đây là một số lợi ích chính:
Khấu trừ thuế giúp cá nhân tự động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và kịp thời, tránh tình trạng nợ thuế hoặc bị phạt do nộp thuế chậm.
Thay vì phải trả toàn bộ số thuế vào cuối năm, việc khấu trừ hàng tháng giúp người lao động phân bổ gánh nặng tài chính đều đặn, không gây áp lực lớn về tài chính khi đến kỳ hạn nộp thuế.
Khấu trừ thuế giúp đơn giản hóa quá trình kê khai thuế cuối năm, vì phần lớn thuế đã được trừ trước. Điều này giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho người nộp thuế.
Việc khấu trừ thuế định kỳ giúp cơ quan thuế thu được nguồn thu ổn định và kịp thời, đảm bảo ngân sách nhà nước luôn có nguồn tài chính để phục vụ các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội.
Nhờ những lợi ích này, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp cá nhân tuân thủ quy định pháp luật mà còn góp phần vào sự ổn định và phát triển của nền kinh tế.
Mục đích khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Mục đích của khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
Thực hiện công bằng thuế: Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân giúp đảm bảo rằng mọi người lao động, bất kể ngành nghề hay mức thu nhập, đều thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Điều này góp phần vào sự công bằng trong việc phân bổ nghĩa vụ tài chính giữa các tầng lớp dân cư.
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hỗ trợ quản lý thuế hiệu quả
Hỗ trợ quản lý thuế hiệu quả: Việc khấu trừ thuế ngay tại nguồn giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát và quản lý thu nhập của cá nhân, giảm thiểu tình trạng trốn thuế và gian lận thuế.
Phân loại khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân có thể được phân loại dựa trên các yếu tố sau:
Khấu trừ theo nguồn thu:
- Khấu trừ từ tiền lương, tiền công: Áp dụng cho các cá nhân có thu nhập từ việc làm: tiền lương, công, thưởng và các khoản phụ cấp. Người sử dụng lao động sẽ khấu trừ thuế trước khi trả lương cho người lao động.
- Khấu trừ từ thu nhập từ kinh doanh: Đối với các cá nhân tự kinh doanh hoặc hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp tư nhân, thuế thu nhập cá nhân sẽ được khấu trừ dựa trên thu nhập ròng sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Khấu trừ từ thu nhập từ đầu tư vốn: Áp dụng cho các cá nhân có thu nhập từ lãi cổ tức, lãi từ vốn góp, hoặc lãi từ các hoạt động đầu tư khác. Thuế sẽ được khấu trừ trước khi khoản thu nhập này được chi trả cho cá nhân.
- Khấu trừ từ thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: Áp dụng cho các giao dịch mua bán bất động sản, chuyển nhượng cổ phiếu hoặc các tài sản có giá trị khác. Thuế sẽ được khấu trừ trực tiếp từ khoản tiền bán tài sản trước khi khoản tiền này được chuyển cho người bán.
Phân loại khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo nguồn thu
Khấu trừ thuế theo đối tượng:
- Khấu trừ thuế đối với cá nhân cư trú: Áp dụng cho các cá nhân có thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, nếu họ đáp ứng điều kiện cư trú theo luật pháp Việt Nam.
- Khấu trừ thuế đối với cá nhân không cư trú: Áp dụng cho các cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Khấu trừ thuế theo mức độ ưu đãi:
- Khấu trừ thuế thông thường: Áp dụng mức thuế suất chuẩn theo quy định của pháp luật, không có ưu đãi hay giảm trừ đặc biệt.
- Khấu trừ thuế có ưu đãi: Áp dụng cho các đối tượng được hưởng ưu đãi thuế, như người có thu nhập thấp, người làm việc trong các ngành nghề ưu tiên, hoặc các khu vực kinh tế đặc biệt. Các cá nhân này có thể được giảm trừ thuế hoặc áp dụng mức thuế suất thấp hơn.
Quy trình khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
>> Xem thêm: Hướng dẫn tra cứu mã số thuế cá nhân
Khấu trừ thuế cá nhân được thực hiện các mức theo từng loại
1. Hướng dẫn khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Nếu người lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng và tổng thu nhập từ 2 triệu đồng mỗi lần chi trả, phải khấu trừ thuế 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Công thức khấu trừ thuế:
- Mức khấu trừ thuế = Thu nhập trả cho cá nhân x 10%.
Đối với cá nhân không cư trú, khấu trừ thuế 20% trên tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.
Công thức khấu trừ thuế:
- Mức khấu trừ thuế = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20%.
2. Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Trong trường hợp bạn cần phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà không khấu trừ trực tiếp tại công ty, tổ chức, đơn vị chỉ trả tiền lương, trợ cấp, thưởng, công thì có thể tự quyết toán theo các bước mà TOPI hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Truy cập website Tổng cục Thuế Việt Nam tại https://canhan.gdt.gov.vn/. Đăng ký tài khoản nếu chưa có.
Bước 2: Đăng nhập bằng Mã số thuế và Mã kiểm tra, sau đó nhấn "Tiếp tục".
Bước 3: Chọn "Quyết toán thuế", nhấn "Kê khai trực tuyến" và kiểm tra thông tin cá nhân.
- TH1: Nếu có một nguồn thu nhập không khấu trừ tại nguồn, chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm.
- TH2: Nếu có từ 2 nguồn thu nhập trở lên, tự kê khai các nguồn thu nhập.
- TH3: Nếu chỉ có thu nhập bị khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập, khai thông tin về thay đổi nơi làm việc.
Chọn "Quyết toán theo năm dương lịch" và "Tờ khai chính thức", sau đó nhấn "Tiếp tục".
Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai thuế theo mẫu.
Bước 5: Chọn "Kết xuất XML" để tải file tờ khai về máy.
Bước 6: Nhấn "Nộp tờ khai", nhập "Mã kiểm tra" để xác thực, và nhấn "Tiếp tục". Hệ thống thông báo nộp tờ khai thành công.
Bước 7: In tờ khai định dạng XML để nộp cho cơ quan thuế.
Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai in tại Bộ phận một cửa của Cơ quan Thuế kèm CMND/CCCD và giấy tờ liên quan để hoàn tất quy trình.
Hiểu về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và cách khấu trừ sẽ giúp chúng ta chủ động hơn trong việc tính thu nhập nhận về của mình. Để được hỗ trợ nhiều hơn về các thông tin tài chính, đầu tư, bạn có thể truy cập vào TOPI để được cập nhật mỗi ngày nhé!
